eCommerce e IVA: cosa cambierà nel 2021 per chi vende prodotti extra UE

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eCommerce e IVA: cosa cambierà nel 2021 per chi vende prodotti extra UE

Hai sentito delle nuove regole per i negozi eCommerce e IVA?

La vendita di prodotti online comporta molte regole, regolamenti, limitazioni legali, tassazioni e altre regole che è necessario seguire rigorosamente affinché la tua attività possa svolgere le tue mansioni in conformità con la legge vigenti. Molti imprenditori si trovano in difficoltà a seguire alcune delle regole più complicate che vengono loro imposte, poiché mancano di competenze legali per sezionare tutti i regolamenti e gli obblighi di cui devono adempiere.

Questo è del tutto comprensibile, poiché quando vengono introdotti nuovi regolamenti, anche gli esperti hanno spesso bisogno di tempo per leggerli ed elaborare correttamente tutte le modifiche implementate. Questo è particolarmente difficile, perché nell’eCommerce i cambiamenti possono avvenire molto rapidamente e un’attività deve essere in grado di adattarsi velocemente per non perdere profitti o addirittura diventare responsabile. Quindi oggi daremo uno sguardo alla nuova normativa eCommerce in materia di IVA.

La maggior parte degli appassionati di eCommerce è a conoscenza del fatto che la Commissione Europea ha pianificato di introdurre una nuova normativa eCommerce regole per il pagamento dell’IVA a partire dal 1 ° gennaio 2021. Oggi approfondiremo i cambiamenti alla normativa, che saranno implementati a partire da quest’estate, e discuteremo di alcune sfumature di cui i proprietari di store dovrebbero essere a conoscenza.

Normativa eCommerce: Che cos’è l’IVA

Andiamo per ordine. Visto e considerato che ci stiamo rivolgendo a lettori con esperienze diverse e diversificate in materia fiscale, partiremo dal principio spiegando un po’ che cos’è l’IVA. L’IVA è un’imposta sul valore aggiunto, che è essenzialmente un’imposta sui consumi basata sul valore di beni e servizi, il che significa che i venditori ne tengono conto quando fissano il prezzo dei loro beni, in questo modo raccogliendola dagli acquirenti e pagando le autorità fiscali, e sopportando i costi amministrativi associati a questi processi. 

L’IVA è un’importante fonte di entrate di bilancio. Le statistiche del 2021 mostrano che, ad esempio, in Inghilterra l’IVA ha portato 134 miliardi di sterline nel bilancio negli anni 2019/2020, che rappresentavano circa 1/6 dell’intero reddito da entrate.

Per comodità, riportiamo una mappa con le aliquote IVA standard vigenti nell’Unione Europea.

Aliquota IVA Unione Europea

Le informazioni sono fornite da Tax Foundation 

Quando si vendono beni al dettaglio (detti anche B2C “business-to-consumer” – vendita di beni e servizi al consumatore finale), incluso il drop shipping, le aliquote IVA che verranno applicate sono determinate dal luogo in cui le merci vengono consegnate.

Ma in che modo la normativa eCommerce andrà ad influenzare le attività?

Le autorità fiscali dei paesi dell’UE si sforzano di esercitare il pieno controllo sul rispetto di un corretto calcolo delle tasse, la tempestività e la completezza dei pagamenti nell’importo stabilito dalla legislazione fiscale da tutti gli imprenditori.

Il mercato dell’e-commerce si sta sviluppando attivamente nel tempo, il che richiede l’adeguamento della legislazione fiscale, altrimenti le perdite dovute a entrate incomplete di pagamenti fiscali saranno colossali, come nel caso in cui i mercati non richiedevano ai loro venditori di rispettare le leggi fiscali, tra cui Partita IVA. Ciò ha causato perdite allo stato in primo luogo e non sono state osservate condizioni di concorrenza leale, il che significa che i venditori che si sono registrati per l’IVA avevano prezzi superiori del 20% rispetto ai concorrenti non registrati. 

Nonostante le misure adottate per una tassazione adeguata, gli Stati membri dell’Unione Europea stanno perdendo miliardi di entrate IVA, a causa di frodi fiscali e sistemi di riscossione delle imposte non sufficientemente istituiti. 

A tal proposito, la Commissione Europea ha in programma di introdurre una nuova normativa eCommerce e IVA a partire dal 1 gennaio 2021, in tre ambiti: 

  • Lancio di OSS (One-Stop-Shop) basato sull’esperienza di successo del lancio di un Mini One-Stop-Shop.
  • Abolizione dei privilegi per l’importazione di merci fino a 22 € e semplificazione dei meccanismi di dichiarazione e pagamento dell’IVA all’importazione per gli importatori di merci.
  • Rafforzamento delle responsabilità dei mercati per i venditori fraudolenti di pagare l’IVA. 

Tuttavia, l’8 maggio 2020, a causa dello scoppio della pandemia Covid-19 e delle precauzioni prese per proteggerla, la Commissione europea ha proposto di rinviare di sei mesi l’introduzione delle nuove regole per l’eCommerce e  IVA . 

Le nuove regole si applicheranno dal 1 ° luglio 2021, anziché dal 1 ° gennaio 2021 come riportato in precedenza, per dare tempo agli Stati membri e alle imprese dell’UE, in modo che possano prepararsi. Inoltre, di recente, il Regno Unito ha insistito attivamente per estendere il periodo di transizione alla Brexit fino a 2 anni a causa delle conseguenze economiche che l’epidemia porta. 

Diamo uno sguardo più da vicino alle intenzioni dell’UE di modernizzare e semplificare le regole per l’eCommerce e IVA. Questa è una delle priorità nel lavoro sulla strategia per il mercato unico digitale dell’UE. Inoltre, le nuove regole mirano a combattere la frode IVA. 

Che tu lavori nell’eCommerce, sia un agente doganale o fornisca servizi logistici, le nuove norme sull’IVA influenzeranno sicuramente la tua attività. 

Quali sono le innovazioni dell’UE per  l’eCommerce internazionale

Rivediamo ciascuna delle direzioni che saranno interessate dai cambiamenti.

Ampliare il campo di applicazione del MOSS esistente allo sportello unico per la vendita a distanza di merci da venditori di paesi terzi 

Nel 2015 è stato introdotto un sistema semplificato di Mini One Stop Shop (MOSS) per la dichiarazione e il pagamento dell’IVA per la fornitura di servizi di telecomunicazioni, trasmissioni e servizi elettronici dalle imprese agli utenti finali nell’UE.

Dal 2021, in conformità con le nuove norme sull’IVA, l’ambito di applicazione del MOSS sarà esteso allo sportello unico (OSS) in modo che i venditori possano adempiere ai loro obblighi di riscuotere e pagare l’IVA in uno dei paesi dell’UE presentando un’unica UE Dichiarazioni IVA tramite il portale digitale online OSS, anziché presentare dichiarazioni separatamente in ciascuna giurisdizione.

Oggi i venditori riscuotono l’IVA dall’acquirente nel luogo di consegna della merce e sono tenuti a registrare l’IVA quando viene superata la soglia di vendita a distanza. Contestualmente all’annullamento di questa regola, verrà introdotto un sistema OSS attraverso il quale sarà possibile presentare un report di vendita nei paesi dell’UE. Le caratteristiche principali di OSS sono:

  • Regole di amministrazione dell’IVA moderne e più semplici per le imprese che vendono beni e servizi oltre confine all’interno dell’UE.
  • Accesso più facile ad altri mercati di e-commerce.
  • Costi di amministrazione IVA   ridotti di 2,3 miliardi di euro all’anno.

Si prega di notare che i venditori con scorte in magazzini in diversi Stati membri dell’UE dopo l’IVA per le riforme dell’eCommerce internazionale del luglio 2021, devono ancora registrarsi come contribuenti IVA nei paesi in cui si trovano i magazzini con le loro merci. Le registrazioni effettuate per i paesi non residenti rimangono ancora. 

Lo scopo dell’innovazione è stimolare l’eCommerce nell’UE riducendo l’onere amministrativo del pagamento dell’IVA sui venditori. 

Semplificazione della rendicontazione e lotta alla concorrenza sleale nell’importazione di merci

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Quando si parla di lotta alla concorrenza sleale, va ricordato che verrà annullata l’attuale esenzione dall’IVA sulle importazioni nell’UE da paesi terzi per spedizioni di merci di valore non superiore a 22 euro. Questa esclusione ha contribuito a frodi su larga scala da parte di venditori di paesi terzi, che hanno deliberatamente sottovalutato le merci, in modo che potessero evitare di pagare l’IVA sulle importazioni di merci e ottenere un vantaggio competitivo sui venditori che rispettavano la legge.

L’annullamento dell’attuale esenzione IVA per l’importazione di piccole spedizioni di merci da fornitori di paesi terzi per consegne B2C, incluso il drop shipping, comporterà che le importazioni di merci per intero saranno soggette all’IVA, indipendentemente dal loro valore.

 A partire da luglio 2021 verrà introdotto il sistema Import One-Stop-Shop (IOSS) per fornire informazioni sulle vendite di beni di valore non superiore a 150 €. I venditori saranno obbligati a registrarsi presso IOSS di uno stato membro dell’UE. A loro verrà assegnato un numero di identificazione IOSS univoco, che viene visualizzato su tutti i pacchi inviati nell’UE. Durante lo sdoganamento delle merci, l’IVA verrà dichiarata correttamente, il che garantirà uno sdoganamento veloce. Invece, i venditori di paesi terzi pagheranno l’IVA all’importazione per le spedizioni inferiori a € 150 utilizzando IOSS. Va notato che non sarà richiesto l’uso di IOSS. In assenza di registrazione con IOSS, gli intermediari logistici possono dichiarare e pagare l’IVA per i venditori in un paese di destinazione in modo semplificato. 

Controllo del mercato sul rispetto della legislazione fiscale in materia di IVA e responsabilità per la riscossione e il pagamento dell’IVA per i mercati. 

Oggi, gli imprenditori online che utilizzano i marketplace sono obbligati a calcolare in modo indipendente la propria IVA e pagarla. In conformità con le nuove norme sull’eCommerce e IVA, in alcuni casi si prevede di imporre dazi agli agenti fiscali sulle piattaforme di scambio digitale, in modo che raccolgano l’IVA dagli acquirenti e la paghino.

In connessione con la nuova riforma dell’eCommerce e IVA, verrà rafforzata anche la responsabilità dei mercati per il mancato rispetto delle leggi fiscali da parte dei venditori. I marketplace dovranno monitorare da vicino le transazioni dei venditori in modo che le autorità fiscali del paese dell’acquirente possano verificare che l’IVA sia correttamente contabilizzata.

Le informazioni sulle transazioni dovranno essere archiviate elettronicamente per almeno 10 anni dopo che la transazione è avvenuta per un anno. Inoltre, il mercato sarà responsabile del pagamento dell’IVA se le informazioni necessarie per il calcolo dell’IVA sono distorte da un venditore, a meno che non sia provato diversamente.

Conclusione 

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BIOGRAFIA DELL’AUTORE

Alison Lee è una scrittrice, nonché un’appassionata di marketing e di e-commerce. La sua attenzione ai dettagli e la capacità di esaminare in modo completo le informazioni contribuiscono alle sue capacità di scrittura, producendo cumulativamente contenuti informativi e di facile digeribilità, con argomenti interessanti nell’ambito dell’eCommerce. Grazie alla sua esperienza con diverse società internazionali che operano nel campo dell’e-commerce, Alison è ben attrezzata per condividere la sua esperienza con i suoi lettori. Puoi conoscere il suo lavoro di scrittura creativa su subjecto,  dove dimostra le sue capacità di scrittura accademica.